五险一金缴纳比例与工资怎么算的？
五险一金的计算与工资直接相关，其缴费比例由国家规定，并由个人和单位共同承担。理解五险一金的计算方法，有助于您更好地规划个人财务，并了解自身权益。
核心要点：
五险一金的缴费基数通常是职工上一年度月平均工资。 缴费比例因地区和险种而异，有明确的法定上限和下限。 个人缴纳部分从工资中代扣，单位缴纳部分由单位承担。一、 五险一金缴费基数如何确定？
确定五险一金的缴费基数是计算缴纳金额的第一步。一般来说，缴费基数按照职工上一年度的月平均工资确定。具体而言，它包括：
工资性收入： 包括基本工资、岗位工资、绩效工资、技能工资、津贴、补贴等。 其他工资性项目： 如加班费、奖金（计入上年度总额后平均到月）、年终奖（计入上年度总额后平均到月）等。需要注意的是，各地对缴费基数的上限和下限有规定。一般情况下，缴费基数不得低于当地最低工资标准，也不能高于当地社保部门公布的上年度职工平均工资的300%（部分地区可能有调整）。如果职工月平均工资低于最低缴费基数，则按最低缴费基数缴纳；如果高于最高缴费基数，则按最高缴费基数缴纳。
1. 缴费基数的上下限： 下限： 通常为当地上一年度的月平均工资的60%，或当地最低工资标准，取两者中的较高者。 上限： 通常为当地上一年度的月平均工资的300%。例如，某市最低工资标准为2000元/月，上一年度月平均工资为8000元。那么，最低缴费基数将是8000 * 60% = 4800元。如果该职工的月平均工资是4000元，那么他将按照4800元作为缴费基数缴纳。如果他的月平均工资是12000元，那么将按照8000 * 300% = 24000元作为缴费上限（假设上限为24000元），他将按照24000元缴纳。
二、 五险一金各险种的缴纳比例与计算方法
五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险（部分地区已合并到医疗保险）以及住房公积金。个人和单位的缴费比例不同。
1. 养老保险： 单位缴纳比例： 通常为职工工资总额的16%（各地可能略有不同）。 个人缴纳比例： 通常为职工工资总额的8%（各地可能略有不同）。计算示例： 如果职工月平均工资为6000元，养老保险单位缴费为6000 * 16% = 960元，个人缴费为6000 * 8% = 480元。
2. 医疗保险： 单位缴纳比例： 通常为职工工资总额的6%（各地可能略有不同，部分地区可能包含生育保险）。 个人缴纳比例： 通常为职工工资总额的2%（各地可能略有不同）。计算示例： 如果职工月平均工资为6000元，医疗保险单位缴费为6000 * 6% = 360元，个人缴费为6000 * 2% = 120元。
3. 失业保险： 单位缴纳比例： 通常为职工工资总额的0.5%（各地可能略有不同）。 个人缴纳比例： 通常为职工工资总额的1%（各地可能略有不同）。计算示例： 如果职工月平均工资为6000元，失业保险单位缴费为6000 * 0.5% = 30元，个人缴费为6000 * 1% = 60元。
4. 工伤保险： 单位缴纳比例： 由单位承担，比例根据行业风险类别而定，一般在0.2%至2%之间。 个人缴纳比例： 0%。计算示例： 如果职工月平均工资为6000元，单位为低风险行业（假设比例0.2%），工伤保险单位缴费为6000 * 0.2% = 12元。个人不缴纳。
5. 生育保险：目前，多数地区已将生育保险合并到医疗保险中，由单位缴纳，个人不缴纳。
单位缴纳比例： 通常包含在医疗保险中，或单独按照0.5%-1%不等（各地区差异大）。 个人缴纳比例： 0%。 6. 住房公积金： 单位缴纳比例： 通常为职工工资总额的5%-12%（各地可自由选择）。 个人缴纳比例： 与单位比例一致，通常为5%-12%。计算示例： 如果职工月平均工资为6000元，单位和个人都选择10%的比例，则单位缴费为6000 * 10% = 600元，个人缴费为6000 * 10% = 600元。
三、 个人实际到手工资的计算
个人实际到手工资是税前工资减去各项社会保险和住房公积金的个人缴纳部分，再减去个人所得税。以下是计算公式：
税前工资 - 个人五险一金缴纳总额 - 个人所得税 = 实际到手工资
个人五险一金缴纳总额 = 个人养老保险 + 个人医疗保险 + 个人失业保险 + 个人住房公积金
具体计算步骤：
确定缴费基数： 根据个人上一年度月平均工资，并参考当地的上下限政策。 计算各项个人缴纳金额： 将缴费基数乘以各险种的个人缴纳比例。 计算五险一金个人缴纳总额： 将各项个人缴纳金额相加。 计算应纳税所得额： 税前工资 - 起征点（5000元/月）- 五险一金个人缴纳总额 - 其他专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）。 计算个人所得税： 根据应纳税所得额，对照个人所得税税率表进行计算。 计算实际到手工资： 税前工资减去五险一金个人缴纳总额和个人所得税。 示例场景：假设某职工月平均工资为8000元，所在地区最低缴费基数为4800元，最高缴费基数为24000元。养老保险单位16%/个人8%，医疗保险单位6%/个人2%，失业保险单位0.5%/个人1%，公积金单位10%/个人10%。该职工选择按照实际工资8000元作为缴费基数。
个人养老保险： 8000 * 8% = 640元 个人医疗保险： 8000 * 2% = 160元 个人失业保险： 8000 * 1% = 80元 个人住房公积金： 8000 * 10% = 800元 个人五险一金缴纳总额： 640 + 160 + 80 + 800 = 1680元 应纳税所得额： 8000 - 5000（起征点） - 1680（五险一金） = 1320元 个人所得税： 1320元 < 3000元（税率3%），应纳税所得额为1320元，每月个税为 1320 * 3% = 39.6元 实际到手工资： 8000 - 1680 - 39.6 = 6280.4元特别提示：
各地五险一金的缴费比例和基数上下限可能存在差异，请以当地社保部门的最新规定为准。 生育保险的合并政策以及具体执行情况也可能因地区而异。 住房公积金的缴存比例可以由单位和职工协商确定，但也有一定的范围限制。了解这些计算方式，有助于您更清晰地掌握自己的收入构成，并对社会保障和住房福利有更全面的认识。
